En nuestro país, la Potestad Tributaria del Estado se encuentra establecida en el artículo 74 de la Constitución de 1993. Our partners will collect data and use cookies for ad targeting and measurement. El 75.93% afirman que las empresas no cuidan todas las formalidades y sustentos para defender sus gastos y así sean deducibles como lo indica la normativa. escision peru. Technological University of Peru. personas interesadas en el tema, para conocer el trabajo realizado en el sector de la construcción y poder realizar benchmarking. El 92.59% afirman que las empresas utilizan alternativas ilícitas, como lo es la evasión, para reducir la carga fiscal. Que la empresa obtenga una mejor capacidad de adaptación a las nuevas legislaciones fiscales. Ante esta situación, la presente tesis se ha orientado al siguiente objetivo. MARIO APAZA MEZA & ASOCIADOS S.C. Auditores y Consultores 96 ANEXO 03: ENCUESTA PLANEAMIENTO TRIBUTARIO TIPO DE VARIABLE El Planeamiento Tributario (PT) es un conjunto coordinado de comportamientos orientados a optimizar la carga fiscal, ya sea para reducirla o para eliminarla, o para gozar de algún beneficio tributario. La presente investigación tuvo como objetivo determinar en qué medida una propuesta de implementación del TPM mejorará la productividad de las vigas, en la empresa DRJ METAL GROUP S.A.C. En la parte metodológica se explica que en la presente tesis, el tipo de investigación es aplicada, de nivel descriptivo. Evasión Tributaria y su Incidencias en Infracciones y Sanciones Administrativas en el Distrito de San Marcos - Ancash en el periodo 2021, tiene como finalidad analizar la evasión tributaria de parte de algunos contribuyentes de empresas constructoras y realizar un enfoque preciso acerca del impacto que causa las sanciones tributarias para el . La posterior venta del inmueble que realicen las empresas vinculadas con el constructor, cuando el inmueble haya sido 33 adquirido directamente de este o de empresas vinculadas económicamente con el mismo. No se encuentra gravado con el IGV; La transferencia o importación de bienes y la prestación de servicios que efectúen las Particulares Instituciones exclusivamente Educativas para sus Públicas fines o propios. 46 De los pagos a cuenta En caso de acogerse al segundo método se considera como ingresos netos del mes, la suma de los importes cobrados y por cobrar por los trabajos ejecutados en cada obra durante dicho mes. JUSTIFICACION 1.1.3.1. 8 RCP 28,909.00 Fuente: Departamento de Contabilidad de la Empresa. METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA. Luego de realizar una revisión de los comprobantes de pago contenidos en el Registro de compras (Facturas, Boletas, Tickets), se hallaron algunas facturas que no cumplen con los requisitos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de pago, para efectos de ser aceptados como tales y hacer uso del crédito fiscal. - Base imponible La base imponible para el IGV es el ingreso percibido excluyendo el valor del terreno. Tener presente que la diferencia que resulte en definitiva de la comparación de la renta bruta real y la establecida mediante este método se imputará al ejercicio gravable en el que se concluya la obra. Cuando se transfiere en propiedad por primera vez un inmueble construido y ubicado en el territorio nacional. En el caso de la primera venta de inmuebles, en la fecha de percepción del ingreso, por el monto que se perciba, sea total o parcial. Identificar las principales causas que incitan a las empresas constructoras a contar con un planeamiento tributario. Este resultado es consecuencia de que la elución es una alternativa lícita para reducir la carga fiscal pero se necesita de profesionales que sepan las leyes, en consecuencia le generara gastos a la empresa, además que la elución no es segura. . ¿La empresa utiliza alternativas ilícitas/ilícitas, como lo es la evasión, para reducir la carga fiscal? Si los contribuyentes no lo presentan debe informar ante ello a la SUNAT. IMPUESTO GENERAL A ALAS VENTAS (IGV) 31 2.2.2.6. En este punto, el Reglamento señala que la posterior venta de inmuebles gravada, está referida a las ventas que las empresas vinculadas económicamente al constructor realicen entre sí y a las efectuadas por estas a terceros no vinculados. Cuantificar ahorro y costos fiscales de operaciones económicas futuras. 3.3.2.2. Medina Paredes, Daniela. El 57.41% afirman que las empresas no verifican detalladamente que ingresos obtenidos en un periodo están gravados con el IGV. PINEDA, C. N. (2009). Incluso en una empresa exitosa y en crecimiento, las entradas y salidas de efectivo posiblemente no estén perfectamente sincronizadas. Tesis de Postgrado; . DISCUSIÓN DE RESULTADOS – VAR. La investigación llego a las conclusiones: que debido a la presión tributaria se debilita el patrimonio de las empresas motivo por el cual afirma lo esencial de la planificación tributaria, a manera de lograr un equilibrio entre el nivel de activos adecuados para obtener ganancias como también establecer principios basados en el análisis de las organizaciones, conocer el ambiente, adaptarse a los cambios existentes en el entorno para lograr mayor 17 competencia en el mercado, y por último la existencia de un equipo de planificadores multidisciplinarios con amplios conocimientos tributarios y actualizados permitiendo así la toma de decisiones beneficiosas racionando la carga tributaria. Otras obligaciones tributarias. DETERMINACIÓN DE LAS ALTERNATIVAS 26 2.2.1.4.4. (Art. ¿Cuáles son las principales causas que incitan a las empresas constructoras a contar con un planeamiento tributario? Fiscalizaciones agresivas, esto genera temor por parte de los contribuyentes ya que tienen la idea de que siempre van a encontrar algún error, y esto no les da ánimos a continuar con sus proyectos. 16. Bajo este contexto se obliga al emprendedor, el cual marcara el resto de su vida, a pagar muchos impuestos, llevándolos usualmente a tomar las siguientes decisiones: Ir al lado ilegal: compra y ventas de facturas, que generan reducción tributaria y a la vez riesgo de deficiencia tributaria. es una empresa constituida al amparo de la Ley General de Sociedades, fue fundada el 05 de octubre del 2011. Proceso de toma de decisiones Taffarel, (2011) define que: “Es una serie de actividades como sería: búsqueda de procesos para descubrir las metas, formulación de objetivos, selección de alternativas, evaluación de resultados”. download free pdf. Tong (2006) INDICADORES DECISIONES FINANCIERAS DESICIONES TRIBUTARIAS DIMENSIONES De inversión De financiamiento Ilícito ESCALA DE MEDICION ESCALA NOMINAL Licito 75 CAPITULO IV RESULTADO DE LA INVESTIGACION 4.1. Al respecto, surge la necesidad por parte de las empresas constructoras, de informarse en cuanto a los elementos que intervienen en la determinación de los impuestos, con la finalidad de lograr en primer término, el máximo aprovechamiento de los beneficios e incentivos fiscales y en segundo término, aminorar la presión tributaria que afecta a estas organizaciones, tanto en las fluctuaciones del efectivo, como en la posibilidad de invertir los recursos de manera que incrementen sus beneficios y de esta forma, sea de entera satisfacción para la administración tributaria, evitando caer en incumplimientos y por consiguientes multas y sanciones. Objetivos generales Determinar la influencia del planeamiento tributario en el fortalecimiento de la toma de decisiones de las empresas constructoras de la provincia de Huancayo. Las técnicas de investigación estuvieron relacionadas a la recopilación, tabulación, tratamiento y análisis de datos, la población estuvo conformada por las empresas constructoras localizadas en la provincia de Huancayo. 0000001885 00000 n Evaluación del impacto de medidas de eficiencia energética en edificación desde la perspectiva de la productividad. De esto se deduce que el valor de venta de un inmueble está conformado por un concepto gravado (edificación o fábrica) y un concepto no gravado (terreno). 2.2. Incidencia financiera de la aplicacion de un planeamiento tributario en las empresas comerciales de la ciudad de trujillo. download free pdf view pdf. Las decisiones programadas son rutinarias, y con el tiempo las organización es desarrollan procedimientos formales para decidir sobre ellas. 4. Justificación Teórica Para las Empresas Constructoras de la Provincia de Huancayo es fundamental contar con un plan que evite contingencias tributarias en perjuicio de la Empresa (planeamiento tributario) de tal manera que los conduzca a lograr sus metas, objetivos, misión y visión empresarial, 14 por cuanto, les permitirá cumplir con sus obligaciones tributarias de forma oportuna, correcta y económica. - Constructor Es cualquier persona que se dedica en forma habitual a la venta de inmuebles construido totalmente por ella o que hayan sido construidos total o parcialmente por un tercero para ella. La que se realice con posterioridad a la resolución, rescisión, nulidad o anulación de la venta gravada. En el presente trabajo de tesis, se realiza un planeamiento estratégico para la Constructora San Jorge E. I. R. L., en el que se analiza la situación actual de la empresa, y se plantea un horizonte de tiempo de 10 años para su ejecución, implementación y puesta en marcha a fin de llegar a una situación futura deseada. 28 2.2.2. e. Facultad de Sanción La SUNAT sanciona las infracciones derivadas del incumplimiento de las siguientes obligaciones: Inscribirse en el RUC. IMPUESTO A LA RENTA (IR) 36 2.2.2.7. MARCO TEÓRICO 20 2.2.1. Algunos autores nos dan algunos alcances de la definición del planeamiento tributario: (BRAVO CUCCI J., 2010). 64 - 2.5. De todo lo anterior mencionado se resume en una palabra, conocimiento, las grandes empresas buscan conocimiento de cómo enfrentar la carga tributaria. Método de análisis y síntesis, el cual supone un estudio pormenorizado y detallado de la información que nos permita conocer la complejidad del tema en sus aspectos más elementales, al mismo tiempo el método 70 analítico nos permitirá distinguir fundamentos y principios que rigen la efectividad de las Empresas Constructoras. To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. "Administracion Financiera". Supuestos beneficios que al final no lo son, tal es el caso de la norma que permitirá reducir el 175% de gastos por investigación científica y tecnológica, pero somos uno de los países que menos invierte en estos temas, dicha norma entrara en vigencia el 1 de enero del 2016. Ciudad: Editorial : Universidad Andina Simón Bolívar, Sede Ecuador. YûÁUTiNnÂá surge la necesidad por parte de las empresas constructoras, de informarse en cuanto a los elementos que intervienen en la . MÉTODO DESCRIPTIVO 71 3.3.1.4. El 72.22% afirman que la elución no les ayudara al crecimiento de su empresa. TRUJILLO. (Art. (IBORRA, 2014) La toma de decisiones es el proceso de aprendizaje natural o estructurado mediante el cual se elige entre dos o más alternativas, opciones o formas para resolver diferentes situaciones o conflictos de la vida, la familia, empresa, organización. Para el cálculo del Impuesto a la Renta de las empresas de construcción o similares, que ejecuten contratos de obra cuyos resultados correspondan a más de un (1) ejercicio gravable, podrán acogerse a uno de los siguientes métodos, tal como lo indica el Articulo 63 de la Ley del Impuesto a la Renta, sin perjuicio de los pagos a cuenta a que se encuentren obligados, en la forma que establezca el reglamento: a. Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que resulte de aplicar sobre los importes cobrados por cada obra, durante el ejercicio comercial, el porcentaje de ganancia bruta calculado para el total de la respectiva obra. La SUNAT es una institución pública descentralizada, del Sector Economía y Finanzas, encargada de la administración y recaudación de los tributos internos. Este verbo, por su parte, consiste en elaborar un plan. Importe de la obligación tributaria adicional en que pueda incurrir una empresa Sistema tributario (Logam R., 2012) Es el conjunto ordenado, racional y coherente de normas, principios e instituciones que regula las relaciones que se originan por la aplicación de tributos en nuestro país. En la toma de decisiones se han de considerar tanto la estructura formal de la empresa como su estructura informal, así como los procedimientos estandarizados y los canales de comunicación (…)”. Antecedentes de la investigación (CEVERA GONZALES, 1992), tesis titulada “Tributación estatal de las empresas inmobiliarias”, se estudia los impuestos estatales que recaen sobre la actividad, impuestos sobre el valor añadido y sobre la renta, así como el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados ya que aunque no sea estatal la competitividad y coordinación con el IVA hace imprescindible la consideración conjunta se analiza las exenciones de las transmisiones de edificaciones de las entregas de terrenos y la de los arrendamientos de viviendas. Lima. Planificación estratégica 2014-2018 para la empresa Aerovisión de la industria de la fotografía aérea. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA 1.1.2.1. (BARRANTES VARELA, 2013). - Los requisitos son concurrentes y deberán mantenerse mientras dure el goce de los beneficios tributarios, en caso contrario, estos se perderán a partir del mes siguiente de ocurrido el incumplimiento de cualquiera de ellos y por el resto del ejercicio gravable. Barquisimeto - Venezuela. 2012) TIPO DE VARIABLE INDICADORES DIMENSIONES ESCALA DE MEDICION Evasión ALTERNATIVAS V.I. Esta exclusión expresa del valor del terreno se debe a que la venta de estos se encuentra inafecta al IGV. 5. - Base Legal: Art. Plazos: Cuando se emite boleta, hasta que se firme la escritura pública o el día que se realice el pago efectivo (lo que ocurra primero). FORMULACION DE HIPOTESIS 16 1.1.6.1. × . 38 2.2.2.8. (2005). 1.1.3.2. 2.4.4. All rights reserved. Address: Copyright © 2023 VSIP.INFO. Nos enfrentamos a dos tipos de decisiones: las programadas y las no programadas. Según lo señalado por algunos autores nos hace referencia a que: “El Impuesto a la Renta es un tributo que se precipita directamente sobre la renta como manifestación de riqueza. 25 METODOLOGÍA BÁSICA 2.2.1.4.1. MARCO CONCEPTUAL Planeamiento tributario (Bravo, J. <> PALABRAS CLAVES: Planeamiento Tributario – Economías de opción – Empresas constructoras de la provincia de Huancayo. de la ciudad de Trujillo – Año 2009”. MARTINEZ ARANGO, L. M. (2006). • Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la rentabilidad. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN 65 2.5.2. El planeamiento tributario basado en las economías de opción influye favorablemente en el fortalecimiento de la toma de decisiones de las empresas constructoras de la provincia de Huancayo. 92 REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA GALARRAGA, D. (2002). Además, el mal uso de los recursos depositados en las cuentas de detracciones da lugar a una multa del 100% del dinero mal utilizado. Gravan ingresos que no están gravados. Hipótesis Específicas: Una vida empresarial corta se genera por la ausencia del planeamiento tributario en las empresas constructoras de la provincia de Huancayo. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN 1.1.5.1. computos y presupuesto, UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO FACULTAD DE INGENIERIA CIVIL "MANUAL DEL SOFTWARE OPUS PARA UNA EFICIENTE OPERACIÓN AL PRESUPUESTAR PROYECTOS DE LA CONSTRUCCION" TESIS QUE PARA OBTENER EL TITULO DE INGENIERO CIVIL, APLICACIONES DE EXCEL EN COSTOS Y PRESUPUESTOS, Neodata Precios Unitarios 2012® Manual de Usuario Contenido, P.L.S.C. Para tal efecto, se considerara que el valor del terreno representa el cincuenta por ciento (50%) del valor total de la transferencia del inmueble. 8 RCP ART. 0000028377 00000 n La falta de implementación tecnológica repercutió en el retraso del pago a proveedores en la oficina técnica de la empresa "Constructora Titán s.a.", en el año 2015. FINES La SUNAT tiene por finalidad administrar, aplicar y recaudar los tributos internos con excepción de los municipales, así como proponer y participar en la reglamentación de las normas tributarias. POBLACION Y MUESTRA 72 3.4.1. El estudio según su finalidad es . En la “economía de opción” se aprecia la existencia de una lista de varias opciones de ahorro fiscal que la propia normatividad tributaria ofrece a los sujetos pasivos, bien sea de manera expresa o también Tácitamente. 48 De los trabajos de ampliación, remodelación o restauración Asimismo, tratándose de inmuebles en los que se efectúen trabajos de ampliación, la venta de la misma se encontrará gravada con el Impuesto, aun cuando se realice conjuntamente con el inmueble del cual forma parte, por el valor de la ampliación. 2.5.4. Asimismo, los métodos de investigación utilizados son: método analítico, deductivo, inductivo y estadístico. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 15 1.1.6. Pero en el caso de las viviendas solo aquellas cuyo valor supere las 35 UIT. INDEPENDIENTE 87 4.2.2. TABLA 01 Si No Total 9 45 54 Fuente : Elaboración Propia Año : 2015 GRÁFICO 01 50 40 30 Si 20 No 10 0 Si No TABLA 02 ALTERNATIVAS Si No TOTAL FRECUENCIA 9 45 54 PORCENTAJE 16.67% 83.33% 100% Fuente: Encuesta realizada 76 2. Toma de decisiones Tong (2006), define que: “La toma de decisiones consiste, básicamente, en elegir una opción entre las disponibles, a los efectos de resolver un problema actual o potencial (aun cuando so se evidencie un conflicto latente)”. (Bravo, J. IBORRA, D. D. (2014). IMPUESTO A LA RENTA (IR) El Impuesto a la Renta es un tributo que se determina anualmente y considera como “ejercicio gravable” aquel que comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Contable: Porque está íntimamente ligada con la norma legal. 0000002050 00000 n Opción de financiación ¿El planeamiento tributario es una opción de financiación? 7. b) Entorno económico El entorno está condicionado por el ambiente y el conjunto de consideraciones intrínsecas que rodean una empresa, y hace relación a las condiciones generales de la economía del país y del exterior, el entorno económico se refiere a la zona de influencia y área de operaciones de la propia empresa, el entorno jurídico comprende la normatividad jurídica y tributaria y la estabilidad legal. Igualmente, se va a considerar como primera venta la que se efectúe con posterioridad a la reorganización o traspaso de empresas. Para llegar a solucionar la problemática, el trabajo se ha desarrollado en tres capítulos: El capítulo I desarrolla el marco metodológico, y constituye la base de la presente tesis El Capítulo II, contiene el marco teórico - conceptual, con el estudio de las diferentes variables que sustentan la hipótesis de investigación, así mismo, a manera de caso práctico, se elabora el planeamiento tributario para la empresa J&C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. POBLACIÓN 72 3.4.2. 2 0 obj (Aun cuando no se evidencie un conflicto latente). "Cuadernos de direccion estrategica y planificacion ". 15 1.1.6. Dirección y organización de la empresa Cultura de la organización 25 Operaciones de la empresa Pérdidas fiscales acumuladas Manejo de la tesorería Políticas de ventas y de precios Políticas de créditos Métodos de valuación de inventarios Políticas de depreciación y amortización de activos. Galarraga muestra la siguiente metodología para una planificación tributara. Este resultado es consecuencia de que con un planeamiento tributario se reducirá la carga fiscal y se evitaran los reparos, destinando estos recursos obtenidos para la financiación de las inversiones proyectadas. Este resultado es consecuencia de que estas empresas no cuentan con una planificación sobre ingresos. Empresas constructoras Pequeñas y medianas empresas Finanzas: Herausgeber: Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo: Country of publication: PE: Erscheinungsdatum: 2022: Zitierform: Cervera, R. L. (2022). Leonel Velásquez, 17-TESIS IC009D30. VILLAFRANCO MAMANI, Y. V. (2013). En este orden de ideas, será el contribuyente quien elija dentro de los elementos indicados anteriormente cuál de estos dos sistemas le convenga más. 3.4. Esta mala decisión conlleva a que estas empresas queden propensas a las contingencias, las cuales les generara resultados negativos. 11. El 61.11% afirman que las empresas no conocen la normatividad y no la aplican como debe ser para pagar el tributo que verdaderamente les corresponde .Este resultado es consecuencia de que estas empresas de dedican al cálculo y pago de los impuestos, sin aplicar legislaciones que permitan disminuir la carga fiscal. 30 2.2.2.3. 68 CAPÍTULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 3.1. b) Cuestionario: El cual utilizaremos como instrumento de la encuesta, para luego sistematizarlos mediante la técnica estadística. Finalmente en forma general agradecemos toda la dedicación que nos brindaron los catedráticos, quienes nos han guiado con sus conocimientos en la formación de estudiantes universitarios ejemplares y útiles a la sociedad. La mencionada tasa de depreciación no podrá ser variada, debiendo mantenerse hasta el término de la vida útil de los bienes antes indicados, salvo excepciones legales de corresponder. Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio. El Planeamiento Tributario (PT) es un conjunto coordinado de comportamientos orientados a optimizar la carga fiscal, ya sea para reducirla o para eliminarla, o para gozar de algún beneficio tributario. TABLA 17 Si No Total 23 31 54 Fuente : Elaboración Propia Año : 2015 GRAFICO 09 35 30 25 20 Si 15 No 10 5 0 Si No TABLA 18 ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE Si 23 42.59% No 31 57.41% TOTAL 54 100% Fuente: Encuesta realizada 10. 0000005660 00000 n (Br. TOMA DE DESICIONES Contingencias y reparos PREGUNTA ¿Las empresas utilizan alternativas ilícitas, como lo es la evasión, para reducir la carga fiscal? Si dos empresas se reorganizan o traspasan, la transferencia es esa reorganización no es primera venta. 57 2.4. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA 14 1.1.3.2. ¿La evasión le ayudaría al crecimiento de su empresa? España. Este resultado es consecuencia de que con un planeamiento tributario reducirán la carga fiscal, evitaran contingencias y por lo tanto contaran con recursos para invertir, así mismo en un futuro no se presenten problemas como reparos que necesitan del egreso de recursos que muchas veces afectan a las inversiones en curso. (2003). Habitualmente las decisiones estratégicas son no programadas y requieren sentido común, intuición y creatividad. Tratándose del caso de bienes intangibles provenientes del exterior, el impuesto se aplicara de acuerdo a las reglas de utilización de servicios en el país. TOMA DE DESICIONES Elución Economías de opción Planeamiento sobre ingresos ESCALA NOMINAL Planeamiento sobre egresos La toma de decisiones consiste, básicamente en elegir una opción entre las disponibles, a los efectos de resolver un problema actual o potencial. . YESSICA JULIA COPA CHIPANA ASESOR . Se sugiere que las empresas constructoras de la provincia de Huancayo se asesoren con buenos profesionales para tener un buen manejo del sistema tributario, si bien es cierto se generaran gastos pero a la par también se generaran muy buenos resultados. • Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo. Lima. Ayacucho. facultad de administraciÓn de empresas tesis de grado . de la provincia de Chanchamayo en el año 2016. Pero ¿solo los ricos pueden buscar maneras de reducir la carga fiscal? GARCIA, L. (2012). La venta en el país de bienes muebles. Tributos (Villegas H. 2014) Es una prestación de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder de imperio sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de una ley, y para cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines. TRIBUTOS AFECTOS A LA EMPRESA 60 2.4.8. 2.2.1.4.3. También se encuentra gravada la venta de inmuebles respecto de los cuales se hubiera efectuado trabajos de remodelación o restauración, por el valor de los mismos. PROPOSITO DE LA EMPRESA VISION: Ser la Empresa proveedora de servicio de Ingeniería y de Procesos de Negocios líder en el Perú y Sudamérica. Una administración eficiente fundamentalmente, es la forma correcta de hacer las cosas con el fin de alcanzar mejores resultados para la organización. Una sana toma de decisiones requiere creatividad y confianza. Con la finalidad de ser aceptados como costo, gasto o crédito fiscal para efecto del Impuesto a la Renta y del IGV. La obligación tributaria, que es de derecho público, es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, 55 que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente. IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU. Es por ello que se considera necesario desarrollar un plan tributario con la finalidad de cumplir con las obligaciones tributarias, tanto formales como sustanciales generadas por el desarrollo de las operaciones de la empresa y de esta manera evitar situaciones que determinen un debilitamiento económico-financiero. Normas y bases legales que deben utilizarse o Manual de organización y funciones o Normas contables o Normas tributarias vigentes que afecten directamente al giro de la empresa. LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS 39 VIII 2.2.3. - Régimen tributario de los contratos de construcción para la determinación de la renta bruta - Impuesto a la Renta Como se sabe, conforme al artículo 57 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, según texto aprobado por Decreto Supremo N° 179-2004-EF, en adelante la Ley del Impuesto a la Renta, las rentas de tercera categoría se considerarán producidas en el ejercicio comercial en que se devenguen. DESICIONES TRIBUTARIAS 55 2.2.3.2. ¿Qué mayor rendimiento es necesario que brinde una alternativa riesgosa para que pueda justificar su riesgo inherente? Presentación de resultados - variable independiente 1. Importancia Desde el punto de vista profesional, motivara a que las empresas constructoras consideren la necesidad de implementar y utilizar el Planeamiento Tributario como estrategia para lograr la efectividad tributaria. (CARRION, 2007). ¿Aplicando la elusión se evitaran contingencias, como lo son los reparos tributarios? ¿Se cuida todas las formalidades y sustentos para defender sus gastos y así sean deducibles como lo indica la normativa? El 83.33% afirman que la evasión no le ayudara al crecimiento de su empresa. You can download the paper by clicking the button above. CONDE, M. (2002). Las normas tributarias establecen una serie de obligaciones formales y de pago que las empresas deben cumplir adecuadamente a fines de evitar contingencias y la generación de multas y otras sanciones, las conductas delictivas no forma parte de la planeación tributaria, debiéndose evitar a toda costa la simulación y las operaciones inventadas, ya que estas son delitos de defraudación tributaria. 35 e. Contratos de construcción No existe una definición de contrato de construcción en nuestra normatividad. Download Free PDF. ESTUDIO DEL COMPORTAMIENTO DE LOS TRIBUTOS 31 2.2.2.5. DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA 12 1.1.2. Planificación Tributaria La planeación tributaria hace referencia al planeamiento que hace el contribuyente para aprovechar los beneficios tributarios expresamente contemplados en la ley. 15. Asimismo, se indica que la posterior venta del inmueble que realicen las empresas vinculadas con el constructor, cuando el inmueble haya sido adquirido directamente de este o de empresas vinculadas económicamente con el mismo también se considera como una operación afecta a este impuesto, salvo que se demuestre que el precio de la venta realizada es igual o mayor al valor de mercado. Por lo general hemos definido la toma de decisiones como la “selección entre alternativas. 2.2.1.4.4. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 31 2.2.2.4. 8����J�︮Ŵ6x?mp�`TP�&�[O0� �J����O�Ay�`��i��%~�ʐ�I�8�lۨF��9��]lg����+�����ޑ�Zv���Ҏ��C�#�nN����\���ȅ�"pM��w-�]gԼ �O�4[4�D��'�;�:A�R�ꦌΓr 8{\�,��ܭ?�{;(k��p���Ax�zxo"*��9����^���� � ��v�(�&���2�#px��#��à������{��v �~��:@�~��c PROBLEMA GENERAL 14 1.1.2.2. Autores: Bach. Identificar los efectos que se generan por la ausencia del planeamiento tributario en las empresas constructoras de la provincia de Huancayo. ), y en consecuencia los emprendimientos no desaparezcan al cabo de un año sino que continúen durante muchísimo tiempo. 3. Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión así como en las operaciones inherentes al giro de la empresa los posibles efectos de los tributos en forma anticipada. TRABAJ CANT 54 OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES Variable Independiente Planeamiento Tributario Alternativas X X1 Economías de opción X2 Variable Dependiente Toma de decisiones Y Decisiones financieras Y1 Decisiones tributarias Y2 Entonces; Variable Dependiente = f (Variable Independiente) Por tanto: Y = f (X) 74 El Planeamiento Tributario (PT) es un conjunto coordinado de comportamientos orientados a PLANEAMIENTO optimizar la carga fiscal, ya sea para reducirla o para TRIBUTARIO eliminarla, o para gozar de algún beneficio tributario. d) Guía de observación de campo: Instrumento de la técnica de observación. Colombia. (MUNDACA GONZALES, 2011), tesis titulada “Incidencia Financiera de la Aplicación de un planeamiento tributario en las empresas comerciales de la ciudad de Trujillo”. VI ÍNDICE PÁGINA PORTADA I PAGINA DEL ASESOR II DEDICATORIA III AGRADECIMIENTO(S) IV RESUMEN V INTRODUCCIÓN VI CAPITULO I MARCO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACION 1.1. “Gerencia Estratégica Planeación y Gestión- Teoría y metodología". En conclusión, las empresas constructoras no realizan un seguimiento a los residuos que emergen de sus proyectos, . Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. TABLA 31 Si No Total 52 2 54 Fuente : Elaboración Propia Año : 2015 86 GRAFICO 16 60 50 40 30 Si 20 No 10 0 Si No TABLA 32 ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE Si 52 96.30% No 2 3.70% TOTAL 54 100% Fuente: Encuesta realizada 4.2. Y que si en un supuesto se alquilaría dicho local seria 63 por el valor de 700.00 soles. 22 del Reglamento del Impuesto a la Renta. Si bien la determinación del Impuesto a la Renta es de carácter anual, a lo largo del “ejercicio gravable”, dependiendo del tipo de renta, se realizan pagos a cuenta de manera directa por el contribuyente o se efectúan retenciones. Técnicas de recopilación de datos a) Entrevista: Para recoger las opiniones y planteamiento de los administradores y contadores sobre la planificación tributaria. Objetivos de la planificación La gerencia lo establece con la finalidad de tener un buen clima de seguridad en su empresa y así tener un normal desarrollo en sus operaciones, evitar problemas ante la SUNAT y optimizar sus ingresos. El IGV grava las siguientes operaciones: a. ___________ TESIS MAQUEDA FUENTE, J. - Base legal: Inciso 12.2. del Articulo 12 del Decreto Legislativo N° 940 PERIODO DETALLE ARTICULO, NUMERAL Y LEY SANCION F u Detracción Inciso 12.2. del e 50% aplicable a la Articulo 12 del n 2015-05 Importe No primera venta de Decreto detraído t inmuebles Legislativo N° 940 e Detracción Inciso 12.2. del 50% : aplicable a la Articulo 12 del 2015-09 2015-11 BASE PARA EL CALCULO % TASA IMPORTE DE DE DETRACCION DETRACCION DETRACCION 10,000.00 4% Importe No 75,000.00 4% primera venta de Decreto detraído inmuebles Legislativo N° 940 D Detracción Inciso 12.2. del e 50% aplicable a la Articulo 12 del p Importe No 13,000.00 4% primera venta de Decreto a detraído inmuebles Legislativo N° 940 r TOTAL t Fuente: Departamento de Contabilidad de la Empresa. En caso que la Superintendencia Nacional de Aduanas – ADUANAS hubiere efectuado la liquidación y el cobro del impuesto, este se considerara como anticipo del Impuesto que en definitiva corresponda. ¿Cómo influye el planeamiento tributario en el fortalecimiento de la toma de decisiones de las empresas constructoras de la provincia de Huancayo? En razón de que tales edificaciones ni estuvieron destinadas a la venta ni tampoco fueron edificadas por constructores dedicados a dicha actividad. Esta mala decisión conlleva a que estas empresas queden propensas a las contingencias, las cuales les generara resultados negativos. Contratan servicios de auditoría para revisar el correcto uso de las cuentas. Sanciones: A los que incumplan la multa será del 50% de la detracción no realizada; no pueden usar el crédito fiscal. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACION 69 3.1.1. e�Ā�"�`mb0l��av� P � Universidad catolica del Tachira - Universidad Centrooccidental "Lisandro Alvarado" (UCLA). Las contingencias financieras y tributarias negativas se han reducido mediante la aplicación del planeamiento tributario y se ven reflejadas en la correcta distribución de los recursos que se utilizaba en el Pago de Tributos y Beneficios sociales. 3 0 obj TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS 71 3.3.2.2. La necesidad de presentar esta investigación se sustenta en la búsqueda de hacer mas competitiva y productiva a las . OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (GARCIA, 2012) menciona que la obligación tributaria es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente. MÉTODO ESTADÍSTICO 71 3.3.2. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA 25 2.2.1.4.2. Planeamiento (Ronceros M. 2010) La planeación o planeamiento es un accionar que está vinculado a planear. 6. Se trata entre otras cuestiones, la tributación de los pagos anticipados y de los gastos financieros así como las permutas a cambio de construcción futura y la anulación de operaciones en ITP. "Presupuestos, Planificacion y Control". 0000001727 00000 n PROPUESTA DEL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO PERIODO PARA EL 65 2.5.1. 3. 97 98. La prestación o utilización de servicios en el país. Este resultado es consecuencia de que estas empresas no cuentan con un planeamiento tributario. - Nacimiento de la obligación tributaria En la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el reglamento o en la fecha en que se percibe la retribución. Pero no es cierto que los ricos no pagan impuestos, de hecho lo pagan y pagan bastante, sino que Kiyosaki nos quiere decir que los grandes empresarios no tienen una reacción pasiva ante los tributos, ellos saben que para ganar hay que invertir y de esta manera hacer frente al sistema tributario del país, por ello invierten su dinero en: Contratan asesores especialistas sobre tributos afectos a su actividad económica. Trujillo. JUSTIFICACIÓN 14 1.1.3.1. Descripción De La Realidad Problemática En el Perú, en el año 2014, el sector construcción contribuyo en el PBI en un 0.47%, y para el 2015 un 2.7% según lo indica la Cámara Peruana de la Construcción (Capeco), así mismo señala que, este sector mostrará un mejor desempeño el próximo año y llegaría a crecer un 4.4% debido a una recuperación de la actividad económica en general y la mayor inversión pública de los gobiernos regionales, contribuyendo de esta manera al desarrollo de la economía Peruana. PLANEAMIENTO TRIBUTARIO Licito/Ilícito ELUCION Contingencias y reparos ECONOMIAS DE OPCION Normativa PLANEAMIETNO PLANEAMIENTO SOBRE INGRESOS SOBRE INGRESOS Y PLANEAMIENTO EGRESOS SOBRE EGRESOS TOMA DE DESICIONES TIPO DE VARIABLE V.D. Las empresas constructoras de la provincia de Huancayo necesitan implementar un planeamiento tributario para tomar buenas decisiones, es decir, basarse en las economías de opción y utilizar las legislaciones que más se ajusten a las operaciones que realizan, para así reducir la carga fiscal y garantizar buenos resultados, sin caer en la evasión ni elusión. El 57.41% afirman que las empresas no verifican detalladamente que ingresos obtenidos en un periodo no están gravados con el IGV. En ese sentido, el ingreso que percibe el contribuyente por el interés del impuesto devuelto no calificaría como renta gravada, puesto que proviene de un mandato legal y no de operaciones realizadas con terceros. Se observó que para constituir la empresa J&C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATISTAS GENERALES S.A.C, una empresa anterior a esta que poseía personería natural, que fue dada de baja, le transfirió sus bienes, quedando dicha operación gravada con el IGV. CONSTITUCION DE LA EMPRESA La empresa constructora J&C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. En otras palabras, aquellos contribuyentes que efectúen contratos de construcción o desarrollen actividades 45 similares, cuyos resultados no correspondan a más de un ejercicio gravable, determinan sus pagos a cuenta y su renta bruta tal y como lo hacen el resto de generadores de rentas de tercera categoría, esto es, aplicando el referido artículo 57 de la mencionada ley. Somos una empresa líder a nivel nacional, que brinda servicios de construcción, obras de ingeniería para el sector público y privado. El 72.22% afirman que las empresas no están bien informadas de todos los beneficios tributarios de los que pueden gozar. Pagan dos o tres estudios de abogados para el análisis de sus pagos de impuestos. Planeamiento Tributario para MYPES Una determinada parte de la realidad, que es objeto del presente estudio. 2.2.1.3.2. Estos conceptos son 36 considerados adelantos del Impuesto Anual y se pueden utilizar como créditos a fin de aminorar (reducir, descontar) el monto del Impuesto que se determine en la Declaración Jurada Anual. Kerly Fiorela III AGRADECIMIENTOS Agradecemos a Dios por darnos talento para lograr la culminación de nuestra carrera universitaria, por darnos valentía y fortaleza de vencer las adversidades y así poder finalizar el presente trabajo. ECONOMÍAS DE OPCIÓN 24 2.2.1.4. Se considera que es una especie de CONTRATO DE OBRA. Los beneficiarios que se encuentren en la etapa pre productivo de sus inversiones, podrán recuperar el IGV e IPM pagados por las operaciones de importación y/o adquisición local de bienes de capital, insumos, prestación de servicios y contratos de construcción, siempre que se utilicen directamente en la etapa pre productivo, la cual no podrá exceder de 5 años. PL SECCIÓN 13 G4.pdf. Primeramente para elaborar una planificación tributaria se debe manejar los siguientes conceptos: 2.2.1.3.1. (Bravo, J. Debemos tener presente que la Obligación es un vínculo de naturaleza jurídica, y la “prestación” es el contenido de la obligación, esto es, la conducta del deudor tributario. Efecto financiero en la aplicacion de un planeamiento tributario en la gestion del departamento de Recursos Humanos de la empresa Trasnportes A ve Fenix SAC para el periodo 2013. Vale decir, está gravada la primera venta valida. Problemas Específicos. Los gerentes deben preocuparse por en administrar de la mejor manera el flujo de efectivo para asegurarse de que se financien los déficit operativos del flujo de efectivo y de que los excedentes se inviertan eficientemente para obtener un buen rendimiento. - Si es persona jurídica debe estar inscrita en las Oficinas Registrales de la Amazonia. Nivel de Investigación El nivel de investigación es el descriptivo, al respecto Ñaupa (2013), señala que es una investigación de segundo nivel, cuyo 69 objetivo principal es recopilar datos e informaciones sobre las características, propiedades, aspectos o dimensiones de las personas, agentes e instituciones de procesos sociales. A Universidad Nacional del Centro del Perú, por su incondicional ayuda en los años de estudio. 1771 del código civil). RODRIGUEZ, G. A. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN 70 3.3.1.1. Se llegó a las conclusiones que; la organización no tenía una visión clara de los objetivos y metas en referencia al área tributaria, determinándose así que el proceso de planificación tributaria previo a la ocurrencia del hecho imponible era necesario para la empresa en cuestión, cabe destacar también entre sus recomendaciones la creación de una unidad de apoyo y asesoría a la gerencia. o En cuanto a la parte laboral, implementar y capacitar al departamento de recursos humanos para que puedan aplicar bien el régimen laboral al que están sujetos los trabajadores. Recordemos que en el caso de la economía de opción no se aprecia una simulación de un tipo de negocio, tampoco se comete fraude a la ley, toda vez que no se está contraviniendo alguna norma, y por último, no se va contra la finalidad por la cual se dictó la normatividad tributaria. ERIKA ELVIRA QUISPE MORENO BACH. 5 0 obj Mediante la misma se logra: Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada, considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar, aumentar la rentabilidad de los accionistas, mejorar el flujo de caja de las compañías, 54 programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias. 28, 909.00 FACTURA FECHA 002-2541 15/01/2015 002-3215 24/06/2015 252-5241 25/09/2015 TOTAL IMPORTE PROVEEDOR INVENTA HOME CENTER 15,352.00 SAC OBSERVACION BASE LEGAL NO TIENE DOMICILIO FISCAL ART. Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas y el Ministro de Educación, se 42 aprobará la relación de bienes y servicios inafectos al pago del Impuesto General a las Ventas. facultad de administraciÓn de empresas tesis de grado. Por lo tanto el planeamiento tributario viene a ser el conjunto de actos que un sujeto, sea persona natural o jurídica, grande o pequeña empresa, planifica de antemano, en relación a sus operaciones y al impacto tributario de las mismas. Economía de opción ¿La economía de opción siendo parte fundamental del planeamiento tributario le ayudara al crecimiento de su empresa? Emitir y exigir comprobantes de pago. Técnicas para el procesamiento de la información a) Guía de Entrevista: Como instrumento para la técnica de la entrevista. DISCUSION DE RESULTADOS 4.2.1. Administración de empresas constructoras. VARIABLE DEPENDIENTE Toma de decisiones Y INDICADORES Decisiones financieras Y1 Decisiones tributarias Y2 OPERACIONALIZACION X1,Y1 X2,Y2 Análisis y síntesis Deductivo e inductivo Descriptivo Estadístico Técnicas Entrevista Análisis de registro Observación Estadística Muestra 18 empresas 95 ANEXO 02: CUADRO DE CONSISTENCIA – FINAL “PLANEAMIENTO TRIBUTARIO PARA EL FORTALECIMIENTO EN LA TOMA DE DECISIONES DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO.” PROBLEMAS OBJETIVOS HIPOTESIS Problema General. ¿Conoce la normatividad y la aplica como debe ser para pagar el tributo que verdaderamente les corresponde? 2.2.2.4. ï£ X¼aVà;V. DISCUSIÓN DE RESULTADOS – VAR. ¿Se cuida todas las formalidades y sustentos para defender sus gastos y así sean deducibles como lo indica la normativa? Presentación de resultados - variable dependiente 12. ELUSIÓN La elusión de impuestos hace referencia a las conductas del contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta. (2008). Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley. TÉCNICAS PARA EL PROCES. Este resultado es consecuencia de que estas empresas buscan reducir el impuesto a la renta mediante el incremento de los gastos, dejando de lado las formalidades que deben cumplir. La obtención de la información debe estar orientada para el empleo de estrategias. DESICIONES TRIBUTARIAS (MORERA CRUZ, 2008). 2.2.1.1. Cabe anotar que, de acuerdo con el c) del artículo 36 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, Decreto Supremo N° 122-94-EF y normas modificatorias, las entidades que obtengan ingresos distintos a los provenientes de la ejecución de los contratos de obra tratados en el artículo 63 de la Ley del Impuesto a la Renta, calcularán sus pagos a cuenta del Impuesto sumando tales ingresos a los ingresos por obras, en cuanto se hayan devengado en el mes correspondiente. HIPÓTESIS GENERAL 16 1.1.6.2. UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU FACULTAD DE CONTABILIDAD POBLACION Y MUESTRA 3.4.1. KERLY FIORELA ORELLANA MALLQUI PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE: C ONTADOR PUBLICO HUANCAYO – PERU 2016 ASESOR: CPCC. - Servicios: Toda prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe una retribución o ingreso que se considera renta de tercera categoría para los efectos del impuesto a la renta, aun cuando no este afecto a este último impuesto; incluidos 32 el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles y el arrendamiento financiero. MAYO 2010 REPRESENTACIÓN Y GESTIÓN PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS EMPRESAS DEL GREMIO Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción A.C. Instituto Tecnológico… Log in Upload File 2.2.1.4.5. Discusión de resultados – variable dependiente 12. Discusión de resultados - variable independiente Los resultados y discusión de las encuestas, mostramos en los siguientes párrafos: 1. 12 La situación descrita se debe a que estas empresas sólo efectúan labores en cuanto al cumplimiento de deberes y obligaciones de pago, basadas en calendarios diseñados o proporcionados por la administración tributaria, según el tipo de impuestos, ocasionando serias distorsiones en el presupuesto anual, bajas retribuciones de los rendimientos para los accionistas de la entidad, presión tributaria elevada y por ende la posible desaparición de estas empresas. En el caso de obras que requieran la presentación de valorizaciones por la empresa constructora o similar, se considerará como importe por cobrar el monto que resulte de efectuar una valorización de los trabajos ejecutados en el mes correspondiente. c. La importación de bienes, cualquiera sea el sujeto que la realice. 465270294 Resultados Salud Digna 1 pdf; . N = Número de elementos del universo. Esta función incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias. Siendo esto respaldado por una serie de investigaciones. ¿La empresa cuenta actualmente con un Plan Tributario? Este régimen es excepcional, de esta manera, si la obra se ejecuta en menos de un ejercicio, las rentas se imputarán de acuerdo con el devengado. Quito, 2006, 110 p. Tesis (Maestría en Tributación). "Estrategias de visión a la acción". NIVEL DE INVESTIGACIÓN 69 IX 3.2. TABLA 23 Si No Total 52 2 54 Fuente : Elaboración Propia Año : 2015 GRAFICO 12 60 50 40 30 Si 20 No 10 0 Si No TABLA 24 ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE Si 52 96.30% No 2 3.70% TOTAL 54 100% Fuente: Encuesta realizada 13. La investigación llego a las conclusiones: que el Planeamiento Tributario en las empresas comerciales, como parte esencial de los negocios se encuentra sujeta a diferentes interpretaciones de acuerdo al interlocutor, quien para dar una imagen de actualización, siempre atenderá a su cuestionamiento de manera reactiva.
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